Qué es el impuesto de patrimonio y cuánto pagas según tu CCAA

Cada año rendimos cuentas a Hacienda pagando diferentes tributos. Los impuestos a las personas físicas son una de las formas que tiene el Estado de conseguir financiación para invertir en proyectos públicos que garanticen nuestro bienestar. En este sentido, en España no solo pagamos por lo que ganamos (IRPF), sino que se tienen en consideración las posesiones de los ciudadanos mediante el Impuesto de Patrimonio (IP).

En este artículo haremos un repaso por los aspectos más destacados de este tributo, y su aplicación en las distintas CCAA tras las novedades de la campaña de renta 2020.

 

¿Qué es el Impuesto sobre el Patrimonio y a quién se aplica?  

A diferencia del IRPF que grava nuestras rentas, el IP grava nuestras posesiones.

Se trata de un tributo directo, general y personal que, con carácter periódico, se aplica de forma individual sobre el patrimonio de las personas físicas y se calcula en base al valor neto de dicho patrimonio.

Afecta tanto a los residentes en España, cuyo impuesto se calculará en base a sus propiedades en territorio español y en el extranjero, como a los no residentes que posean bienes o derechos situados en territorio español.

Pero ¿Cómo sabes si tienes obligación de presentar este impuesto?

Para ello, debes hacer la declaración de Patrimonio (Mod. 714) que incluya todos los bienes y derechos que posees. A tales efectos y, teniendo en cuenta que cada uno tiene sus propias normas de valoración, tendrás que declarar:

• Bienes inmuebles.
• Depósitos en cuenta corriente o de ahorro.
• Acciones o participaciones en fondos.
• Seguros de vida y rentas temporales o vitalicias.
• Bienes y derechos.
• Joyas, pieles de carácter suntuario, vehículos de más de 125 cc, embarcaciones y aeronaves.
• Objetos de arte o antigüedades.
• Derechos reales y concesiones administrativas.
• Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial, si han sido adquiridos de terceros.

Una vez tengas la suma de todos tus bienes y derechos, aplica las siguientes deducciones para obtener la base liquidable del impuesto:

• Resta 300.000 € en el caso de la vivienda habitual.
• Resta tus deudas para obtener tu patrimonio neto.
• Resta 700.000 € que es el mínimo exento.

Sobre esta base liquidable se efectuará el cálculo del impuesto a pagar, que va por tramos (desde el 0,2 % hasta el 3,5 %).

Y ahora, sí. Estarás obligado a presentar el Impuesto sobre el Patrimonio si:

• Te sale la cuota íntegra a ingresar, después de aplicar las deducciones, reducciones y bonificaciones.
• Aun resultando la cuota negativa, posees bienes y derechos cuyo valor supere los 2.000.000 de euros.

 

¿Cómo se aplica a nivel estatal y en las diferentes CCAA?

 

El IP es un impuesto estatal, pero su rendimiento se cede a las comunidades autónomas, que pueden establecer distintas normas y excepciones, como los mínimos exentos, los tramos o las bonificaciones. Estas últimas pueden llegar incluso al 100 %, como en el caso de la Comunidad de Madrid.

A las personas físicas residentes en España se les aplica la normativa de la comunidad autónoma en la que residen y, a los no residentes, la normativa de la comunidad en la que se encuentre la mayoría de su patrimonio.

Este impuesto cuenta con unas exenciones a nivel nacional, que son:

• 30.000 € para la vivienda habitual.
• Mínimo exento de 700.000 € para residentes y no residentes.

 

A partir de ahí, existen diferencias en su aplicación en las distintas Comunidades Autónomas.

A continuación, puedes encontrar las diferentes escalas de aplicación autonómicas y el mínimo exento en aquellas comunidades que presentan variaciones con respecto a las directrices generales:

 

Andalucía:

Tarifa: 0,24 % – 3.03 %

Mínimo exento: general

 

Aragón:

Tarifa: general

Mínimo exento: 400.000 €

 

Asturias:

Tarifa: 0,22 % – 3 %

Mínimo exento: general

 

Islas Baleares:

Tarifa: 0,28 % – 3,45 %

Mínimo exento: general

 

Cantabria:

Tarifa: 0,24 % – 3.03 %

Mínimo exento: general

 

Cataluña:

Tarifa: 0,21 % – 2,75 %

Mínimo exento: 500.000 €

 

Extremadura:

Tarifa: 0,3 % – 3,75 %

Mínimo exento: 500.000 € (con variaciones para contribuyentes discapacitados)

 

Galicia:

Tarifa: 0,2 % – 2,5 %

Mínimo exento: general

 

Murcia:

Tarifa: 0,24 % – 3 %

Mínimo exento: general

 

Comunidad Valenciana:

Tarifa: 0,25 % – 3,12 %

Mínimo exento: 600.000 € (con variaciones para contribuyentes discapacitados).

 

Por lo tanto, respecto al impuesto sobre el patrimonio, y bajo el ejemplo de un contribuyente con un patrimonio por valor de 800.000 euros sin tener en cuenta los 300.000 euros exentos de la vivienda habitual, el territorio dónde más se tributa es en Aragón (1.164,37); Extremadura (1.099,31); Cataluña (769,51); y Comunidad Valenciana (539,44).

Les siguen Navarra (475,59); Baleares (280); Andalucía, Cantabria y Murcia (240); Asturias (220); Canarias, Castilla y León, Castilla-La Mancha, Galicia y Guipúzcoa (200); y La Rioja (50). Sin embargo, en Madrid, Vizcaya y Álava es de 0. (Tenn en cuenta que estos datos son orientativos).

 

¿Por qué un impuesto sobre el patrimonio?

En épocas de escasez, es común que se requiera más participación económica de los ciudadanos a través de impuestos. En concreto, el IP persigue una mayor contribución de aquellos que acumulan mayores riquezas en forma de patrimonio.

Es un impuesto rodeado de controversia y parece que está destinado a desaparecer ya que, en Europa, se aplica solo en Noruega, Suiza y España.

Aquí nació en el año 1977 y ha sido suprimido y restituido en numerosas ocasiones desde entonces. Las complicaciones económicas a nivel estatal han obligado a mantenerlo vigente durante los últimos 13 años.

Mientras esté vigente, como contribuyentes es nuestra obligación hacer frente a este y a otros impuestos que requiere la ley así que, recuerda: si tienes que presentarlo, es obligatorio que lo hagas de forma telemática y el plazo acaba el próximo 30 de junio.